6.1. Buchwerte nach IFRS 9

Die Buchwerte der finanziellen Vermögenswerte und Schulden setzen sich wie folgt nach Klassen bzw. Bewertungskategorien gemäß IFRS 9 bzw. IFRS 16 (Vorjahr: IAS 17) zusammen:

 

 

Kategorie nach IFRS 9

 

Buchwert
31.03.2020
TEUR

 

Buchwert
30.09.2019
TEUR

Beteiligungen

 

 

 

26.905,4

 

23.308,0

Anteile an verbundenen Unternehmen

 

FVOCI

 

3.921,0

 

2.094,5

Sonstige Beteiligungen

 

FVOCI

 

22.984,4

 

21.213,5

 

 

 

 

 

 

 

Sonstige Finanzanlagen

 

 

 

52.340,3

 

56.639,6

Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

 

AC

 

10.043,2

 

10.817,3

Sonstige Ausleihungen

 

AC

 

5.301,7

 

5.559,7

Wertpapiere FVOCI

 

FVOCI

 

7.936,8

 

9.243,0

Wertpapiere FVPL

 

FVPL

 

29.058,6

 

31.019,6

 

 

 

 

 

 

 

Forderungen und sonstige Vermögenswerte (lang- und kurzfristig) lt. Bilanz

 

 

 

461.678,2

 

358.345,2

davon nicht-finanzielle Vermögenswerte

 

 

 

42.829,3

 

38.490,1

davon finanzielle Vermögenswerte

 

 

 

418.848,9

 

319.855,1

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

 

AC

 

288.407,9

 

254.399,0

Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen

 

AC

 

154,7

 

181,8

Forderungen gegenüber gemeinsamen Vereinbarungen und assoziierten Unternehmen

 

AC

 

15.092,5

 

8.583,6

Derivate mit Hedge-Beziehung (Cash Flow Hedge)

 

n/a

 

17.859,8

 

7.214,4

Derivate ohne Hedge-Beziehung

 

FVPL

 

27.652,9

 

6.629,1

Übrige finanzielle Vermögenswerte

 

AC

 

69.681,1

 

42.847,2

 

 

 

 

 

 

 

Festgeldanlagen und kurzfristige Veranlagungen

 

AC

 

89.688,1

 

89.903,3

Festgeldanlagen und kurzfristige Veranlagungen

 

FVPL

 

19.859,2

 

20.094,4

 

 

 

 

 

 

 

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

 

AC

 

19.256,2

 

29.772,0

 

 

 

 

 

 

 

Summe finanzielle Vermögenswerte

 

 

 

626.898,1

 

539.572,4

 

 

 

 

 

 

 

Finanzverbindlichkeiten (lang- und kurzfristig)

 

 

 

667.869,9

 

455.742,7

Anleihen

 

FLAC

 

301.790,5

 

301.846,3

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

 

FLAC

 

74.388,7

 

32.354,4

Leasingverbindlichkeiten

 

IFRS 16/IAS 17

 

116.759,8

 

46.249,4

Übrige Finanzverbindlichkeiten

 

FLAC

 

174.930,9

 

75.292,6

 

 

 

 

 

 

 

Lieferantenverbindlichkeiten (kurzfristig)

 

FLAC

 

157.531,0

 

180.763,8

 

 

 

 

 

 

 

Übrige Schulden (lang- und kurzfristig) lt. Bilanz

 

 

 

359.077,4

 

355.972,0

davon nicht-finanzielle Schulden

 

 

 

243.122,5

 

276.057,3

davon finanzielle Schulden

 

 

 

115.954,9

 

79.914,7

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

 

FLAC

 

9.727,0

 

15.053,4

Verbindlichkeiten gegenüber gemeinsamen Vereinbarungen und assoziierten Unternehmen

 

FLAC

 

9.679,1

 

6.156,1

Derivate mit Hedge-Beziehung (Cash Flow Hedge)

 

n/a

 

49.203,2

 

24.091,9

Derivate ohne Hedge-Beziehung

 

FVPL

 

26.729,7

 

6.570,0

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten (lang- und kurzfristig)

 

FLAC

 

20.615,9

 

28.043,3

 

 

 

 

 

 

 

Summe finanzieller Schulden

 

 

 

941.355,8

 

716.421,2

 

 

 

 

 

 

 

Buchwerte nach Bewertungskategorien gemäß IFRS 9

 

 

 

 

 

 

Financial Assets at Amortized Costs (AC)

 

 

 

497.625,4

 

442.063,9

Financial Assets at Fair Value through Other Comprehensive Income (FVOCI)

 

 

 

34.842,2

 

32.551,0

Financial Assets at Fair Value through Profit or Loss (FVPL)

 

 

 

76.570,7

 

57.743,1

Financial Liabilities at Amortized Cost (FLAC)

 

 

 

748.663,1

 

639.509,9

Financial Liabilities at Fair Value through Profit or Loss (FVPL)

 

 

 

26.729,7

 

6.570,0

6.2. Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert

6.2.1. Beizulegender Zeitwert von finanziellen Vermögenswerten und Schulden, die regelmäßig zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

Gemäß IFRS 13 wird für Finanzinstrumente eine hierarchische Einstufung der beizulegenden Zeitwerte vorgenommen. Dabei wird in Hinblick auf etwaige Schätzungsunsicherheiten der beizulegenden Zeitwerte zwischen drei Stufen unterschieden:

Stufe 1: Bewertung zu auf aktiven Märkten für identische Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten notierten Preisen.

Stufe 2: Bewertung auf Basis von Inputfaktoren, die direkt oder indirekt am Markt beobachtbar sind sowie Bewertungen auf Basis notierter Preise auf inaktiven Märkten.

Stufe 3: Bewertung auf Basis von Faktoren, die nicht am Markt beobachtbar sind.

Wenn die zur Bestimmung des beizulegenden Zeitwertes eines Vermögenswertes oder einer Schuld verwendeten Inputfaktoren in unterschiedliche Stufen der Fair Value-Hierarchie eingeordnet werden können, wird die Bewertung zum beizulegenden Zeitwert in ihrer Gesamtheit der Stufe der Fair Value-Hierarchie zugeordnet, die dem niedrigsten Inputfaktor entspricht, der für die Bewertung insgesamt wesentlich ist.

Die zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumente werden wie folgt den Stufen 1 bis 3 zugeordnet:

31.03.2020

 

Buchwert
TEUR

 

Bewertung zu Markt­preisen
Stufe 1
TEUR

 

Bewertung anhand am Markt beobacht­barer Input­faktoren
Stufe 2
TEUR

 

Sonstige Bewertungs­methoden
Stufe 3
TEUR

 

Summe beizu­legender Zeitwert
TEUR

Aktiva

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Anteile an verbundenen Unternehmen (FVOCI)

 

3.921,0

 

 

 

3.921,0

 

3.921,0

Sonstige Beteiligungen (FVOCI)

 

22.984,4

 

721,7

 

 

22.262,7

 

22.984,4

Wertpapiere (FVOCI)

 

7.936,8

 

7.936,8

 

 

 

7.936,8

Wertpapiere (FVPL)

 

29.058,6

 

29.058,6

 

 

 

29.058,6

Derivate mit Hedge-Beziehung (Cash Flow Hedge)

 

17.859,8

 

 

17.859,8

 

 

17.859,8

Derivate ohne Hedge-Beziehung (FVPL)

 

27.652,9

 

 

27.652,9

 

 

27.652,9

Festgeldanlagen und kurzfristige Veranlagungen
(FVPL)

 

19.859,2

 

19.859,2

 

 

 

19.859,2

Summe

 

129.272,7

 

57.576,3

 

45.512,7

 

26.183,7

 

129.272,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Passiva

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Derivate mit Hedge-Beziehung (Cash Flow Hedge)

 

49.203,2

 

 

49.203,2

 

 

49.203,2

Derivate ohne Hedge-Beziehung (FVPL)

 

26.729,7

 

 

26.729,7

 

 

26.729,7

Summe

 

75.932,9

 

 

75.932,9

 

 

75.932,9

30.09.2019

 

Buchwert
TEUR

 

Bewertung zu Markt­preisen
Stufe 1
TEUR

 

Bewertung anhand am Markt beobacht­barer Input­faktoren
Stufe 2
TEUR

 

Sonstige Bewertungs­methoden
Stufe 3
TEUR

 

Summe beizu­legender Zeitwert
TEUR

Aktiva

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Anteile an verbundenen Unternehmen (FVOCI)

 

2.094,5

 

 

 

2.094,5

 

2.094,5

Sonstige Beteiligungen (FVOCI)

 

21.213,5

 

1.097,1

 

 

20.116,4

 

21.213,5

Wertpapiere (FVOCI)

 

9.243,0

 

9.243,0

 

 

 

9.243,0

Wertpapiere (FVPL)

 

31.019,6

 

31.019,6

 

 

 

31.019,6

Derivate mit Hedge-Beziehung (Cash Flow Hedge)

 

7.214,4

 

 

7.214,4

 

 

7.214,4

Derivate ohne Hedge-Beziehung (FVPL)

 

6.629,1

 

 

6.629,1

 

 

6.629,1

Festgeldanlagen und kurzfristige Veranlagungen
(FVPL)

 

20.094,4

 

20.094,4

 

 

 

20.094,4

Summe

 

97.508,5

 

61.454,1

 

13.843,5

 

22.210,9

 

97.508,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Passiva

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Derivate mit Hedge-Beziehung (Cash Flow Hedge)

 

24.091,9

 

 

24.091,9

 

 

24.091,9

Derivate ohne Hedge-Beziehung (FVPL)

 

6.570,0

 

 

6.570,0

 

 

6.570,0

Summe

 

30.661,9

 

 

30.661,9

 

 

30.661,9

Die Finanzinstrumente der Stufe 3 haben sich wie folgt entwickelt:

 

 

2019/2020
TEUR

 

2018/2019
TEUR

Buchwert 01.10.

 

22.210,9

 

10.631,6

Erstanwendung IFRS 9

 

 

4.702,0

Gewinne (Verluste) – ergebnisneutral

 

2.219,8

 

6.877,6

Zugänge

 

2.523,6

 

Umgliederungen

 

-532,7

 

0,7

Währungsumrechnung

 

-237,9

 

-1,0

Buchwert

 

26.183,7

 

22.210,9

Die Aufwertung im Vorjahr im Zuge der Erstanwendung von IFRS 9 in Höhe von TEUR 4.702,0 sowie die Zuschreibung in Höhe von TEUR 2.219,8 (Vorjahr: TEUR 6.877,6) betrifft die wesentlichste Sonstige Beteiligung (FVOCI). Der beizulegende Zeitwert dieser Sonstigen Beteiligung wird mit einem ertragswertorientierten Verfahren ermittelt. Wesentliche Inputfaktoren sind hierbei die Annahmen über Cashflows aus einer Mittelfristplanung und der Abzinsungssatz. Die Zuschreibung wurde im sonstigen Ergebnis in der Zeile „Wertänderung von Beteiligungen und Wertpapieren FVOCI“ erfasst.

Eine Erhöhung (Verminderung) der Annahmen der Cashflows um 25 % hätte eine Erhöhung (Verminderung) des Sonstigen Ergebnisses in Höhe von TEUR 3.501,9 (TEUR –3.501,9) (Vorjahr: TEUR 3.085,7 (TEUR -3.085,7)) ergeben. Eine Erhöhung (Verminderung) des Abzinsungssatzes um 50 Basispunkte hätte eine Verminderung (Erhöhung) des Sonstigen Ergebnisses in Höhe von TEUR -900,2 (1.033,0) (Vorjahr: TEUR -786,2 (TEUR 900,9)) ergeben.

6.2.2. Bewertungsverfahren und Inputfaktoren bei der Ermittlung der beizulegenden Zeitwerte

Die Fair Values der finanziellen Vermögenswerte und Schulden entsprechen in der Regel den Marktpreisen zum Bilanzstichtag. Sofern Preise nicht unmittelbar auf Märkten verfügbar sind, werden die Fair Values – wenn sie nicht von untergeordneter Bedeutung sind – unter Anwendung anerkannter finanzmathematischer Bewertungsmodelle und aktueller Marktparameter (insbesondere Zinssätze, Wechselkurse und Bonität der Vertragspartner) berechnet. Dazu werden die Cash-Flows der Finanzinstrumente auf den Bilanzstichtag abgezinst.

Folgende Bewertungsverfahren und Inputfaktoren wurden verwendet:

Finanzinstrumente

 

Stufe

 

Bewertungs­verfahren

 

Inputfaktoren

Sonstige Beteiligung

 

3

 

Kapitalwertorientiert

 

Annahmen über Cash Flows, Zinssätze, Mittelfristplanung

Börsennotierte Wertpapiere, Publikumsfonds

 

1

 

Marktwertorientiert

 

Nominalwerte, Börsepreis, Net Asset Value

Devisentermingeschäfte

 

2

 

Kapitalwertorientiert

 

Wechselkurse, Zinssätze, Kreditrisiko der Vertragspartner

Börsennotierte Energietermingeschäfte

 

1

 

Marktwertorientiert

 

An der Börse festgestellter Abrechnungspreis

Nicht börsenotierte Energietermingeschäfte

 

2

 

Kapitalwertorientiert

 

Von Börsenkursen abgeleitete Forwardpreiskurve, Zinsstrukturkurve, Kreditrisiko der Vertragspartner auf Nettobasis

Zinsswaps

 

2

 

Kapitalwertorientiert

 

bereits fixierte oder über Forward-Rates ermittelte Cashflows, Zinsstrukturkurve, Kreditrisiko der Vertragspartner

Gas- und Gas-Oil-Swaps

 

2

 

Kapitalwertorientiert

 

bereits fixierte oder über Forward-Preise ermittelte Cashflows, Zinsstrukturkurve, Kreditrisiko der Vertragspartner

6.2.3. Beizulegende Zeitwerte von finanziellen Vermögenswerten und Schulden, die nicht regelmäßig zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, bei denen der beizulegende Zeitwert aber anzugeben ist

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen an verbundene Unternehmen, Forderungen an gemeinsame Vereinbarungen und assoziierte Unternehmen, übrige finanzielle Vermögenswerte sowie Festgeldanlagen und kurzfristige Veranlagungen haben überwiegend kurze Restlaufzeiten. Daher entsprechen ihre Buchwerte zum Bilanzstichtag näherungsweise dem beizulegenden Zeitwert. Die beizulegenden Zeitwerte der langfristigen Ausleihungen entsprechen, sofern wesentlich und nicht variabel verzinst, den Barwerten der mit den Vermögenswerten verbundenen Zahlungen unter Berücksichtigung der jeweils aktuellen Marktparameter (Zinssätze und Bonitätsaufschläge).

Lieferantenverbindlichkeiten, Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen, Verbindlichkeiten gegenüber gemeinsamen Vereinbarungen und assoziierten Unternehmen und übrige finanzielle Verbindlichkeiten haben regelmäßig kurze Restlaufzeiten; die bilanzierten Werte stellen näherungsweise die beizulegenden Zeitwerte dar. Die beizulegenden Zeitwerte der Finanzverbindlichkeiten werden, sofern wesentlich und nicht variabel verzinst, als Barwerte der mit den Schulden verbundenen Zahlungen unter Zugrundelegung der jeweils gültigen Marktparameter (Zinssätze und Bonitätsaufschläge) ermittelt.

Folgende finanzielle Vermögenswerte und Schulden haben einen vom Buchwert abweichenden Fair Value:

 

 

Kategorie nach IFRS 9

 

Buchwert 31.03.2020
TEUR

 

Fair Value 31.03.2020
TEUR

 

Buchwert 30.09.2019
TEUR

 

Fair Value 30.09.2019
TEUR

 

Stufe

Aktiva

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Sonstige Finanzanlagen

 

 

 

15.344,9

 

16.896,2

 

16.377,0

 

19.044,9

 

 

Ausleihungen an Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

 

AC

 

10.043,2

 

11.429,9

 

10.817,3

 

13.293,9

 

Stufe 3

Sonstige Ausleihungen

 

AC

 

5.301,7

 

5.466,3

 

5.559,7

 

5.751,0

 

Stufe 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Passiva

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Finanzverbindlichkeiten

 

 

 

551.110,1

 

609.582,0

 

409.493,3

 

496.521,6

 

 

Anleihen

 

FLAC

 

301.790,5

 

357.231,0

 

301.846,3

 

370.845,0

 

Stufe 1

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

 

FLAC

 

74.388,7

 

75.351,1

 

32.354,4

 

33.441,9

 

Stufe 3

Übrige Finanzverbindlichkeiten

 

FLAC

 

174.930,9

 

176.999,9

 

75.292,6

 

92.234,7

 

Stufe 3

Die beizulegenden Zeitwerte der oben angeführten finanziellen Schulden in der Stufe 3 wurden in Übereinstimmung mit allgemein anerkannten Bewertungsverfahren basierend auf Discounted-Cashflow-Analysen bestimmt. Wesentlicher Eingangsparameter ist der Abzinsungssatz, der das Ausfallsrisiko der Gegenparteien berücksichtigt.